¿Adiós al crédito fiscal?
SIRE y la Nueva Forma de Realizar la Declaración de Impuestos
Finalmente, ha llegado el momento: la obligatoriedad del SIRE es ahora una realidad. A partir de este mes, octubre de 2023, la forma en que se declaran y pagan los impuestos en Perú ha cambiado drásticamente. Como se había anunciado, el sábado 30 de septiembre se publicó la RS 204-2023/SUNAT, que hace el uso del SIRE obligatorio para un grupo importante de contribuyentes. Esto marca el inicio de una nueva era en la declaración mensual de impuestos para todas las empresas en Perú. Este cambio es de suma importancia, ya que a partir de octubre de 2023, la SUNAT presentará una propuesta de Registro de Ventas y Registro de Compras basada en los comprobantes de pago electrónicos de todos los contribuyentes en Perú, con base legal en la RS 40-2022/SUNAT.
Es crucial prepararse para este nuevo escenario y aprovechar la información tributaria que contienen nuestros comprobantes de pago, tanto los que emitimos al realizar una venta como los que recibimos de nuestros proveedores cuando nos emiten una factura, boleta o recibo por los servicios o productos que nos venden. A continuación, algunas sugerencias:
Custodiar los Archivos XML: Comiencen a custodiar todos los archivos XML que emiten o reciben, ya que estos constituyen la base de su declaración de impuestos y son una fuente invaluable de información para su empresa.
Comprobantes Electrónicos vs. Impresos: Tengan en cuenta que los comprobantes electrónicos no son equivalentes a los PDFs, tickets de factura o boleta impresos en papel. Estas representaciones impresas carecen de valor legal y tributario. Lo que las empresas deben custodiar son los archivos XML firmados con un certificado digital válido y con CDR con estado "Aceptado" o "Aceptado con Observaciones" proporcionado por SUNAT u OSE durante el proceso de validación de los comprobantes electrónicos.
Almacenamiento Seguro: Si su servicio de facturación electrónica está contratado con un proveedor, asegúrense de tener la opción de descargar todos sus archivos XML por periodos y mantener una copia de seguridad de estos en un servicio de almacenamiento de archivos, ya sea pagado (Amazon S3, Google Cloud Storage, Azure Cloud Storage, etc.) o gratuito (Google Drive, Dropbox, Microsoft OneDrive, etc.). Recuerden que es obligatorio conservar estos archivos durante 5 años y que pueden ser solicitados en cualquier momento por la SUNAT en el marco de un proceso de auditoría tributaria.
Comprobantes Válidos: En la propuesta de SUNAT, ya sea para el Registro de Compras o el Registro de Ventas, solo estarán los comprobantes VÁLIDOS, es decir, aquellos que la SUNAT u OSE hayan recibido y validado correctamente, es decir, que tengan un estado de "Aceptado" o "Aceptado con Observaciones". Si tienen un comprobante que no tiene ese estado, no podrá considerarse dentro del registro de ventas o compras de ese periodo. Es importante tener en cuenta que los plazos para la aceptación de un comprobante electrónico han disminuido de 7 a 4 días este año y el próximo año será de 1 o 2 días, según el Decreto de Urgencia N.º 016-2022 (Edición Extraordinaria del 27.06.2022). Imaginen un escenario en el cual reciben una factura de un proveedor en formato PDF y que, por algún motivo, no tiene la aceptación de la SUNAT u OSE. Esa factura no figurará en la propuesta de registro de compras que entregará la SUNAT y no podrán utilizarla como CRÉDITO FISCAL para ese periodo, lo que aumentará el monto de sus impuestos a pagar. Casos como este se presentarán frecuentemente, ya que los emisores no verifican el estado de los comprobantes que reciben de sus proveedores o, si lo hacen, lo hacen el mes siguiente o incluso mucho después. Es importante señalar que durante el proceso contable se realiza la verificación de los comprobantes de compras y ventas, pero para entonces es demasiado tarde para solicitar al proveedor que lo emita, ya que el plazo de validación ya ha expirado. Lo mismo sucede con las notas de crédito, débito y otros comprobantes de pago electrónicos.
Integración mediante APIs: Para los contribuyentes que emiten sus comprobantes a través de sistemas informáticos como SAP u otros ERPs o puntos de venta, o que reciben cantidades significativas de comprobantes de parte de sus proveedores, la SUNAT ha implementado APIs de integración que permiten automatizar el proceso de obtención de la propuesta de registro de compras o ventas y realizar las subsanaciones o rectificaciones respectivas sin depender de la plataforma de SUNAT, que a menudo se satura y ralentiza el proceso. Este punto es sumamente crítico, ya que implica implementar o contratar servicios informáticos que se conecten a estas APIs, obtengan los archivos correspondientes, realicen la comparación (cruce de información) en base a los XMLs del contribuyente, realicen los ajustes o sustentos pertinentes y generen los archivos correctos y consensuados para la declaración y pago de impuestos correspondientes. Este es un tema sumamente relevante y un gran desafío para los departamentos contables y tributarios de las empresas.
El tema merece un análisis más detenido y será el motivo de próximas publicaciones. No obstante, queremos informarles que tenemos una solución digital integrada que cumple con todas las exigencias del SIRE y simplifica el proceso de declaración y pago de impuestos. Esta solución no solo permite cumplir con las nuevas exigencias de la SUNAT, sino que también facilita una custodia efectiva de sus archivos XML y permite aprovechar toda esa información para proporcionarles inteligencia comercial, tributaria y contable a través de paneles de control y ofrecerles predictibilidad mediante BIG DATA y Machine Learning, todo basado en estos archivos XML que constituyen la base de la facturación electrónica.
